自分できる！アメリカの確定申告『タックスリターン』やり方手順・Form 1040の解説付き
2025年4月15日の締め切りまでに、アメリカの確定申告『タックスリターン』を自分で終わらせたいときの手順を紹介。ややこしいけど義務なので頑張ってさっさと終わらせてしまおう！
１、準備・確認事項
タックスリターンの申告義務要件は、居住者の場合、全世界で一定額以上の所得があること。
Form W-2やForm 1099の書類は翌年の1月31日までに支払人から個人に直接発送される。
扶養控除の対象となっている子供でも、ある一定の所得がある場合、単独で納税者として申告する必要がある。
必要な所得、控除の書類、税務申告書と解説書を準備
必要書類はそれぞれ人により異なるので、自分に必要な書類を準備
アメリカのタックスリターンで必要な書類一例
所得に関する書類例
- Form W-2(給与源泉徴収票)
- Form W-2G(ギャンブル儲けの支払調書)
- Form 1099-B(株式・証券等売却明細書)
- Form1099-DIV(受取配当)
- Form1099-INT(受取利子)
- Form1099-MISC(賃貸収入、役務提携報酬額、ロイヤルティー等その他の所得)
- Schedule K-1(パートナーシップ損益分配報告書)
- キャピタル・ゲイン計算書類
- 賞金
- 宝くじ受取額
など・・・
控除に関する書類
- Form1098(不動産(住宅)抵当貸付ローン支払利息証明書)
- Form1098-T(授業料控除証明書)
- 固定資産税
- 引っ越し費用・寄付金・医療費などの領収書
- 週・市税予定納税
- 賃貸事業関連経費
- ギャンブル損額など
居住者用の税務申告書用紙の種類
- Form 1040EZ
- Form 1040A
- Form 1040(課税所得が10万ドル以上の場合、項目別控除を申告する場合はForm 1040を使わなくてはならない。)
その他申告すべき事項
FBAR(Report of Foreign Bank and Financial Accounts)
アメリカの居住者の海外にある資産が年間を通して1瞬でも1万ドルを超えた場合はForm8938で申告。
２、税務申告書Form 1040の作成
IRSのウェブサイトからForm 1040をダウンロードできる。
もしくは私のおすすめは質問形式に応えていくだけで簡単にForm 1040が作成できて申請までしてくれるTurboTaxというソフトを利用する。
Form 1040の解説
Filing Status
- Single・・・独身
- Married filing jointly・・・夫婦合算申告者(通年で米国居住者の既婚者が夫婦の所得と控除を合算して申告)
- Married filing separately(MFS)・・・夫婦個別申告者(既婚者が夫婦別々に申告。控除に一定の制限があり、税率の適応対象額の枠が狭まる。)
- Head of household(HOH)・・・特定世帯主(未婚者で子供、孫、適格親族を扶養している人)
- Qualifying widow(er)(QW)・・・資格のある未亡人(配偶者の他界後2年間、一定の条件下で夫婦合算申告と同じ税率が利用できる)
※既婚かどうかは12月31日の時点が判断基準。
Standard Deduction(定額控除)・・・Line12
標準控除額
•独身、または既婚者別々のファイリング・・・$14,600
•夫婦共同での申告または資格のある未亡人・・・$29,200
• 世帯主・・・$21,900
(2024年度納税)
また、納税者が、年度末の時点で６５歳以上の場合、盲目の場合は追加控除が可能。
itemized deductions(項目別控除)
IRSが特定している諸経費で申告年度に支払ったものは、項目別に控除として認められている。
項目別控除例
| 医療、歯科治療費 | 医療保険料、診察費、治療費、処方箋を伴う薬代、治療を受けた際にかかった交通費、眼鏡、コンタクトレンズ代、禁煙プログラム費など |
| 税金 | 不動産税、動産税、外国所得税、外国不動産税、州、市所得税か売上税 |
| 支払利息 | 投資関連経費、適格住宅融資保険料、適格住宅ローン利息 |
| 盗難損失・災害 | 盗難、自動車事故、火災、洪水による所有財産の損失額 |
| 慈善寄付 | IRS~許可を受けている宗教、教育、科学、文化機関、慈善、団体への現金、品物の寄付 |
その他、払い戻しの無かった労務関連費用、組合費、申告書作成料、仕事に必要な教育費、仕事で要求された健康診断費、仕事関連の資格、免許費、仕事道具、仕事着、出張費、所得に含まれている金額までのギャンブル・ロスなど。添付で提出。
Adjusted Gross Income(AGI/調整総所得)・・・Line11
個人の合計総収入マイナス特定の控除。課税所得の計算で利用される。AGI額を低くしておくことで、以下の様なベネフィットが有利に働き、また控除が増えたりすることになるので覚えておこう。
- ROTH IRAへの積立資格判断
- Traditional IRAへの積み立て税控除対象額
- Itemized Deduction(項目別控除額)の利用制限
- ソーシャルセキュリティ年金への課税額
- メディケイド利用資格判断
- メディケアの保険料の判断基準
など
Dependents(扶養家族)
扶養家族の詳細を入力。
Refund(還付)
還付金を直接銀行口座に振り込んでもらう場合の、Routing number(銀行コード)、Account number(口座番号)、Type(口座の種類: Checking かSavingsを選択)を入力。
Amount You Owe(追加納税)
Total Tax(確定税総額)がTotal payments(納税総額)よりも大きい場合は追加納税をすることになる。
Third-Party Designee
第三者がこの申請の返還についてIRSと話し合うことを許可するか。『Yes』の場合は対象者の詳細を記入。
３、必要書類の添付
税務申告書の1ページ目にForm W-2を必ず添付すること。
源泉徴収されている場合のみForm W-2GやForm 1099-Rなどその他のFormを添付する。
配偶者控除や障害者控除等などの人的控除、夫婦合算申告の為の納税者番号の取得が必要な場合は、税務申告書にForm W-7とパスポートの原本もしくは旅券所持証明書を添付して、税務申告書提出時に申請。その際の税務申告書の郵送先はいつもと違いテキサス州のITIN Operation Centerになる点に注意。
後にIRSからの調査や質問があった際に備え、念のため、税務申告書で報告した所得や控除の証拠書類を税務申告書に添付して保管しておくのがおすすめ。
旅券所持証明書は、在米日本国大使館もしくはアメリカ国内の日本国総領事館で取得が可能。ちなみにNYの総領事館のリンクはこちら。
４、税務申告書提出
毎年4月15日までに税務申告書をIRSへ提出しなければならない。郵送の際は消印有効。4月15日が週末や祝日となる場合は次の事業日が申告締め切り日となる。ちなみに2025年は4月15日(火)締め切り(IRSサイトより)。アメリカ国外から送付する場合は、期限までにアメリカのIRSに必着するように。
提出期限までに提出できない場合、Form 4868を提出することで申告期限を6か月延長できる。延長手続きをした場合、税金の支払い期限は当初の申告締め切り日となる。多額の納付が遅れると、延長も無効となるので注意。
５、書類を保管する。修正申告・税務調査
税務申告書の作成時に利用した書類は、IRSからの問い合わせや調査官による税務調査をされることになった場合の、所得や控除の証拠書類として、最低でも時効成立する3年間は保管が必要。
ペナルティの対象
- 納税者には申告内容の立証責任があるので、納税者が申告内容を証明できない場合は控除が否認され、追加税や利子、ペナルティの対象になる場合がある。
- 無申告年度、不正、虚偽申告年度には事項は適用されない。
- 総所得の25%を超える過少申告がある場合、3年の時効は6年に延長される。
- 減価償却や、将来の課税所得の計算に必要となる書類(賃貸不動産、証券の購入価格など)は同資産を保有して居る限り保管する必要がある。
自分できる！アメリカの確定申告『タックスリターン』
アメリカの確定申告『タックスリターン』は、年に一度の義務。必ずやらなければならなくて、やらないとペナルティーを受けることになるので、確実にやりたい。
・・・しかし正直めんどうすぎる・・・
と言った場合は、プロの会計士さんなどにお願いすれば完璧！
しかしプロの会計士さんにお願いをする際は予約を取って順番を待って、高額の手数料を払って・・・と言うのがイヤ！と言った場合は、私のおすすめは会計ソフトの利用。多くのアメリカ人が利用している『Turbotax(ターボタックス)』がおすすめ。(2025年のアメフト決勝戦のスーパーボウルで12年連続スポンサーにもなっているぐらい結構大きな会社)
TurboTaxも有料だけど、会計士さんよりは随分と費用を抑えられる。TurboTaxは初めは無料で質問に答えていくだけで、最後に自分のタックスリターン額が決まった時点でお願いしたければオンライン上で支払すればいいだけ。辞めたければ無料の時点で辞められる。とても簡単で確実。そして自分一人で出来た時の達成感に感動すら覚える。
4月15日までのアメリカの確定申告『タックスリターン』は、本当面倒だけど、義務なので割り切って、終わった時の解放感を味わうために頑張ろう～！
